國家稅務總局

關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告　　

國家稅務總局公告2018年第26號

　　為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實企業所得稅各項政策，根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）有關精神，現將修訂后的《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》予以發布，并就有關事項公告如下：

　　一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》適用于實行查賬征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報時填報。《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》適用于實行核定征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

　　二、執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號發布）的跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。

　　三、省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本省（自治區、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業，參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業的分支機構按照本公告第二條規定填報納稅申報表。

　　四、本公告自2018年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）、《國家稅務總局關于修改企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2015年第79號）同時廢止。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）　　

　　2.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）

國家稅務總局

2018年5月17日

關于《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》的解讀

　　近日，國家稅務總局發布了《關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（以下簡稱《公告》），對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》進行了修訂。現解讀如下：

　　一、修訂背景

　　隨著近年來企業所得稅相關政策不斷完善，稅務系統“放管服”改革不斷深化，原有企業所得稅預繳納稅申報表已經不能滿足填報需要。根據《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》（稅總發〔2017〕101號）有關精神，為了進一步優化稅收環境，切實減輕納稅人辦稅負擔，全面落實企業所得稅相關政策，稅務總局在廣泛征求各方意見的基礎上，對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》等申報表進行了修訂。

　　二、修訂原則

　　本次修訂主要遵循“精簡填報內容、全面落實政策、優化申報體驗”的原則。通過對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》等申報表進行大幅精簡、合并和優化，減少數據項超過65%。同時，參照《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的表單結構、設計標準，對企業所得稅預繳納稅申報表進行了規范和統一。

　　三、主要變化

　　《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表，主要在以下方面進行了優化：

　　（一）簡化表單設置

　　取消《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數據項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統計，修訂后的表單數據項將減少65%以上。

　　（二）優化報表結構

　　調整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》中的重復行次進行歸并處理。參照《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》，將《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。

　　（三）完善填報內容

　　根據政策調整和落實優惠的需要，補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優惠明細表》（A201030）等表單的行次內容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優惠。增加預繳方式、企業類型等標識信息和附報信息內容，為實現智能填報提供有力支持。

　　四、分支機構填報要求

　　執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。

　　省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本省（自治區、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業，參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構也應當按照《公告》第二條的規定填報納稅申報表。

　　五、實施時間

　　《公告》自2018年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業，從2018年6月份申報所屬期開始，適用本《公告》；實行按季預繳的居民企業，從2018年第2季度申報所屬期開始，適用本《公告》。